一般纳税人转登记小规模纳税人全攻略

今年,财政部和税务总局相继发布了《关于统一小规模纳税人增值税标准的通知》(财政税务第33号)和《关于统一小规模纳税人标准的通知》(2010年8月18号)。国家税务总局统一了小规模纳税人的标准。同时,在一定条件下,普通纳税人可以转让给小规模纳税人。

根据规定,报名时间为2018年5月1日至2018年12月31日。

换句话说,注册处理时间即将到期。

那么一般纳税人和小纳税人有什么区别呢?

普通纳税人如何变成小规模纳税人?

让我们来看看这些你必须知道的问题。

一般纳税人和小纳税人有什么区别?

1纳税计算不同。

这样

一般纳税人原则上采用一般纳税方式(提供公共交通服务等具体纳税行为的一般纳税人也可以选择简单的纳税方式)。

小规模纳税人采用简单的税收计算方法。

这样

2税率与征收率不同。

这样

一般纳税人适用增值税税率(除单纯征税外)。目前增值税税率包括16%、10%、6%和0。

小规模纳税人征收增值税征收率。目前增值税征收率为5%和3%。

这样

3种不同的纳税申报表。

这样

一般来说,纳税人缴纳增值税。原则上,他们在这个月交税。

小规模纳税人缴纳增值税。原则上,他们缴纳季度纳税申报单。

这样

4增值税发票的使用是不同的。

这样

一般纳税人可以开具增值税专用发票。除个别行业的小规模纳税人外,他们可以自行选择开具专用发票。大多数小规模纳税人不能自行发放特殊发票。需要开具专用发票的,可以向税务机关申请代开发票。

这样

5可抵扣进项税差异

这样

一般纳税人:

购买货物、服务、无形资产、房地产所缴纳或者负担的增值税,可以按照规定扣除为当期投入税。

应纳税额=现行销售税-现行税。

小规模纳税人:

购买货物、服务、服务、无形资产、房地产的,即使取得增值税专用发票,也不能扣除。

应纳税额=销售额*征收率。

这样

一般纳税人转登记小规模纳税人全攻略

哪些普通纳税人可以注册为小纳税人?

根据政策要求,登记应同时满足两个条件。

条件1

只有增值税暂行条例第13条和增值税暂行条例实施细则第28条登记的一般纳税人可以转让给小规模纳税人。

这两个条款的结合意味着按照50万工业纳税人和80万商业纳税人的标准登记的一般纳税人,包括义务纳税人和自愿纳税人,可以转移给小规模纳税人。

条件2

再登记前连续12个月(按月申报纳税)或者连续4个季度(按季度申报纳税)的累计销售额不超过500万元。

纳税人什么时候可以注册?

这项政策的实施时间是2018年5月1日,停止时间是2018年12月31日。也就是说,如果符合条件的一般纳税人需要向小规模纳税人转移,他们可以在2018年5月1日至12月31日的8个月期间向主管税务机关办理转移登记手续。

具体如何处理?

第一步是准备以下两条信息:

1。正确、完整地填写国家税务总局2018年公告第18号《普通纳税人向小纳税人登记表》附件;

2。税务登记证(纳税人缴纳实名税)不需要。

第二步是启动向主管税务机关办理转账登记手续。

1。纳税人申报内容与税务登记、纳税申报信息一致的,主管税务机关应当当场处理。

2。纳税人申报的内容与税务登记、纳税申报信息不一致或者不符合列入条件的,主管税务机关应当当场将需要更正的内容通知纳税人。

从什么时候开始按简单的税收计算纳税?

一般纳税人转登记小规模纳税人全攻略

一般纳税人小规模转移后,从转移登记之日起下一期起,按照简易税法计算缴纳增值税;仍然按照一般税的有关规定计算缴纳增值税。ALE在当前的转让登记期内。所谓“下一期”和“当前期”是指纳税期间。

转让登记后,申报方式有哪些变化?如何及时申报?第一种情况是,在转移登记后每月继续按月缴纳税款。这种情况很简单。在转让登记日的月份,仍然按照一般纳税人的规定缴纳税款。从下个月开始,税收变成了简单的税收。在第二种情况下,原来的税每月支付,并在注册后,改为季度税。转让登记日的月份,仍按照一般纳税人的规定纳税。从下个月起,转让日期改为单纯纳税,按季度缴纳。例如,转让登记日期的月份是7月,纳税人在7月仍按照一般纳税人的规定纳税。从8月份起,税收改为单纯征税,每季度缴纳一次税款。8月九月实现的税款将于十月申报纳税。在第三种情况下,税收是按季度支付的。这与第一种情况相同。在转让登记日的第四季度,纳税人仍按照一般纳税人的规定缴纳,从下一季度起改为简单纳税。在第四种情况下,每季度缴纳一次税款,在登记后,按月缴纳税款。在这种情况下,我们的判断不会出现。如果是,在转让登记日的四分之一,仍按照纳税人的一般规定纳税,从下一季度的第一个月改为简单的月度纳税。

注册纳税人如何开具发票?

1。从重新登记之日起,重新登记的纳税人应当在发生增值税的应税销售时,按照税率开具增值税发票。

2。在转让登记日前批准增值税专用发票的,增值税专用发票继续由增值税发票管理系统开具。

三。房地产销售需要开具增值税专用发票的,应当按照规定向税务机关申请开具。

一般纳税人登记为小税后如何处理发票错误?

1。重新登记的纳税人未开具需要补发的增值税发票的,应当按照原适用税率或者征收率开具增值税发票。

2。销售折扣、暂停或者退货的,需要开具红字发票的,应当按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票。

三。开具新发票有错误的,应当按照原蓝色文字发票记载的内容开具红字发票,重新开具正确的蓝色文字发票。

注册为小额纳税人后,能否再作为普通纳税人登记?

纳税人转让给小规模纳税人后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过五百万元的,应当重新登记为总纳税人。再者,重新登记的纳税人按照规定重新登记为普通纳税人后,重新登记的纳税人不得成为小规模纳税人。

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