小公司财务管理制度及流程

1、 根据《中华人民共和国管帐法》、《企业管帐准则》拟定本准则。

2、 为规范公司日常财政行为,发挥财政在公司运营处理和前进经济效益中的效果,便于公司各部分及职工对公司财政部作业进行有用地监督,一起进一步完善公司财务管理制度和流程,保护公司及职工相关的合法权益,拟定本准则。


小公司财务管理制度及流程

财政处理细则

一、财政作业岗位责任

(一)管帐责任

1、 依照国家管帐准则的规则记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字精确、账目清楚、处理及时。

2、 发票开具和审理,各项事务金钱发作、收回的监督,事务报表的收拾、审理、汇总,事务合同实施情况的监督、保管及统计报表的填写。

3、 管帐事务的核算,财政准则的监督,管帐档案的保存和处理作业。

4、 结束部分主管或相关领导交办的其他作业。

(二)出纳责任

1、树立健全现金出纳各种账册,严峻审理现金收付凭据。

2、严峻实施现金处理准则,不得坐支现金,不得白条抵库。

3、对每天发作的银行和现金出入事务作到日清月结,及时核对,确保帐实相符。

二、现金处理准则

1、 悉数现金出入由公司出纳担任。

2、 树立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据阅读无误的《现金开支证明单》、《现金收入证明单》逐笔次序挂号现金流水出入帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。

3、 出纳收取现金时,须当即开具一式三联的《现金收入证明单》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、管帐各留存一联。

4、 任何现金开支有必要按相关程序报批(详见开支阅读准则)。因出差或其他原因有必要预付现金的,须填写告贷单,经总经理签字附和,方可开支现金。

5、 出入单据处理结束后出纳须在审理无误的出入笔据上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,避免重复报销。

三、财务支票管理

1、 支票的购买、填写和保存由出纳担任。

2、 树立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据阅读无误的银行单据,逐笔次序挂号银行流水出入帐目,并每天结出余额。

3、 出纳收取支票时,须当即开具一式三联的《支票收取挂号表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、管帐各留存一联。

4、 支票的运用有必要填写《支票领用单》 ,由经办人、主管管帐、总经理签字后出纳方可开出。

5、 所开出支票有必要封填收款单位称谓。

6、 出纳根据支票收取单,序时挂号在支票收取簿上,加强支票处理。

四、印鉴的保管

1、银行印鉴有必要分人保管。

2、印章包含企业公章、合同专用章、财政专用章、发票专用章、法人私章。

3、财政专用章和法人私章分别由管帐和出纳担任保管。

4、公章运用应在《公章运用挂号簿》挂号。

五、现金、银行存款的盘查

1、 出纳人员在每周结束出纳作业后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、开支、总存情况,编制“出纳陈说表”,并对由出纳保管的库存现金,由管帐或总经理指定人员于每月终了进行定时对帐盘查,其他时刻进行检查。

2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由管帐编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、 其它根据相关管帐准则及法规实施。

六、开支阅读准则

(一)意图

1、为简化开支阅读手续,前进作业功率。

2、避免因私占用公司工业。

(二)阅读程序

小公司财务管理制度及流程

(三)方案阅读内容

1、 购买日常工效果品、核算机的外设配件和耗材开支方案,由行政担任人填制工效果品请购单,报公司总经理阅读。准则上由工作室担任人一起购买并库存,各部分挂号领用,领用时,需在工效果品领用单上签名。每月底由行政担任人向财政供给有关方面的明细表。

2、 固定资产与工作家具:其购买由各部分报央求方案,经部分管任人签字,公司总经理附和。

3、 薪酬、奖金的开支:

(1)考勤专员担任每月职工考评及职工动态资料的编制。

(2)出纳员担任职工薪酬核算和《薪酬发放表》的编制。

(3)主管管帐担任《薪酬发放表》的审理。

(4)总经理担任《薪酬发放表》的阅读。

4、提取备用金:

(1)提取备用金,由出纳或许备用金央求人填写《备用金提取央求表》,报主管管帐审理签字,总经理阅读签字,方可提取。

5、告贷阅读 :

(1)职工因作业需求收取现金及支票时,应填写“告贷单”经公司领导阅读后,到出纳处收取。

(2)凡归于出差告贷的,在填写“告贷单”之前,还应填写“出差央求表”,总经理阅读。

(3)若发作支票丢失,应当即告诉财政人员处理支票挂失手续。

(四)报销手续

1、应付费的报销:

(1)商业集会及请客客户,应约束在合理的食物和饮料之内。并应在事务招待费用明细表上清楚,详细地注明请客的方针,时刻,地址及意图。

2、市内交通费报销:

(1)无论是出差仍是在作业所在地,市区内的外出公干,应尽量运用公共交通东西(巴士,公共汽车,地铁,轻轨等)。在归纳考虑时刻,功率,快捷(如需屡次转车),便当(如带着行李,东西等)等要素的情况下,可乘坐租借车,报销时需在发票上注明搭车事由,及起止地址,租借车费每张限额为50元,超出部分由个人承担。

3、电话费用报销:

(1)出售人员每月限额300元,后勤人员每月限额100元,凭发票实报实销(运用公司手机者在外)

4、私车公用费用报销:

如职工用私车处理公务而发作的有关费用,根据以下规则由公司报销:

(1)1.2元/公里 过路费停车费实报实销。悉数用车记载有必要填写行车记载表,报销时趁便记载表复印件。

(2)用车费用报销每月一次,单独填写递交。

(3)周五用车结束后,请将车停回公司停车场,钥匙交由公司行政人员保管。如有特别情况需求周末用车,陈说公司后方可运用。

5、差旅费报销处理规则:

为确保公司差旅费的合理运用,规范差旅费的开支规范,特拟定此规则,详细如下:

(1)费用规范:

a.差旅个人作业用餐补助:

每人每餐规范30元,不包含早餐,不需求发票,阅读后直接收取。

b.请客客户用餐规范:

实报实销,悉数参与者均匀每人不得跨越200元,如有超标现象,须总经理特批。

c.交通费:

私车公用:根据出车表记载,依照1.2元/公里进行补助(包含油费,停车费),过路桥费实报实销。

公共交通:本着便利/安全/节省的准则,实报实销。城市内建议坐地铁/公交车,每天的士费用不得跨越100元,如有超标现象,须总经理特批

d.住宿费:

住宿费用每天不得跨越280元,实报实销,报销时须供给发票及账单。出差人员是指经公司总经理附和离开本市一天以上进行各项公务活动的职工。

(2)出差人员出差需持有公司总经理签字的《出差央求表》。央求表中需注明称、出差人名字、出差时刻、出差地址、出差事由、 出差来回乘坐交通东西、估计差旅费金额,报总经理阅读,凭央求单和费用报销单处理告贷和报销手续后将央求单交财政部存档。

5、费用报销单注意事项:

(1)原始收据由右至左呈“鱼鳞状”错叠张贴。不要跨越规则的张贴纸。原始凭据较多的按同类分类贴报销单原始凭据附后,写上报销人等内容,领导只在报销单上签字。

(2)按规则分类规范张贴,同类费用粘在一张报销单上,不要将各类费用稠浊一起,以便财政人员分类归集本钱。

(3)费用报销单上部分、日期、附件页数、用处等填写无缺;不得涂改;大小写金额一起。

(4)发票填写无缺,俯首正确,定额发票填写客户称谓;报销人在发票上签字,经办人应查询发票真伪。

(5)收据张贴单要填写单据张数与金额。

(6)差旅费报销需附出差央求单。

(7)购买工效果品需附发票、入库单,确保入库金额与报销金额一起。

(8)购买低值易耗品和固定资产需附发票、低值易耗品或资产购置请购单、入库单等及出库单。

(9)快递费由行政人员一起报销。

6、各类报销费用明细

(1)工效果品-工效果品、文具。(500元以上须附清单)

(2)培训费-职工培训费、购书。

(3)印刷费-复印、印刷、资料制作费。

(4)快递费-邮费、快寄费等。

(5)电话费-座机费、手机费、网络电话费。

(6)交通费-车费、租借车费、小车过路费、汽油费、租车费。

(7)修补费-工作设备修补、建筑物及公共设施修补 。

(8)宣传费-订报、广告、标牌、宣传等。

(9)招待费-餐费、食物、饮料、礼品。

(10)其他-上述未列入的费用但用于公司合理的费用项目。

七、来往帐务处理准则

(一)应收帐款及出售处理

1、 公司事务人员在公司为其客户供给了相应的产品或效劳后,应及时把收货断定单交由客户招认,并及时催收金钱。

2、 "现款现货、款到发货"的准则,所以准则上不允许赊销,对确需赊销的,应先总经理提出书面陈说,陈说中有必要要阐明出现应收账款单位的资信情况(包含其运营资历、资信情况及运营才干等),陈说经总经理阅读,且该应收账款的期限不能跨越一个月。对应收账款跨越一个月的单位,事务人员有必要及时书面陈说财政部并选用措施,并指定专人担任处理。

3、 每月末应编报"应收账款对账明细表"客户对账,并获得客户签字、盖章的招认书。

八、发票管理制度

(一)对外出售开具发票的规则

1、根据税法等有关规则,管帐专人处理发票的领购、开具和保管事务。

2、央求开具发票需供给出售合同,发票开具央求单。发票央求单上要填写客户详细的称谓;客户为自然人的,要照实填写名字。

3、悉数对外出具的发票,均得经办人在发票挂号簿上签字挂号。发票签收单位需在发票签收到上签名并扫描或传真回传。

4、关于赊销的,除经特别阅读外,欠款未收回前,不能将发票出具给客户。

5、增值税专用发票的开具方针仅限于具有一般纳税人资历的公司,对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。

6、需求开具增值税专用发票的新客户,须供给该单位的一般纳税人资历认证,税务挂号证副本复印件,并在复印件上加盖单位公章,一起供给在税务机关存案的单位电话号码,开户银行称谓和银行账号。

7、公司经办事务员根据出纳开具的收款收据,或对方的收货单据,按税务挂号证上的单位称谓,编制开票央求单(开票央求单附后),要做到笔迹清楚,项目彻底,核算精确,交主管管帐开票。开票央求单和发票记账联一起作为记账凭据附件。

8、关于增值税发票上的记载事项有改变的,客户要及时供给改动证明,以利事务结算;改动证明要即及时作附件入账或归档处理。

9、退货发票的处理:关于附和的退货,将已开具给客户的发票联及抵扣联(购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联)或购货方主管税务机关出具的《出售退回及折让证明单》(购货方已作账务处理),粘附在红字发票存根联后,作为开具红字发票的根据,并依照退回单据开具相应的红字发票(附红字记账联外,其他联次均不得撕下),编制通用记账凭据,并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发票的记账联寄存地址。

(二)增值税进项发票的规则

1、接受发票要严峻依照国家关于《违背发票处理的处分》的条款进行审理。

2、接受的发票要依实践生意的金额为准,票面要整齐,项目填写彻底,笔迹清楚,盖章清楚,手续齐备,核算精确,并与所附的其他资料相符。

3、生意合同或协议的单位称谓要与关于该单位的来往金钱的单位称谓,及供给发票的单位称谓相一起;假设称谓等记载事项发作改动,对方一定要供给改动证明,并加盖单位公章,作附件入账或存档备检。

4、关于接受的增值税专用发票除参照以上规则审理外,应先到税务机关及时处理认证手续,然后再处理事务结算手续;

5、接受发票要根据事务的性质和实践情况讨取具有抵扣效果的发票,以降低本钱、费用;对无法供给具有抵扣效果的发票或无资历供给该类发票的单位,可以让其供给无抵扣效果的发票,但要以扣除税额后的金额结算。

6、事务人员获得符合抵扣条件的增值税发票后,应及时处理什物入库、收据入账手续,不得推迟,暂时无法结束货品质量判定的,可先处理入库、入账手续,但须告诉财政部分暂不作为付款根据。

(三)运送发票的规则

1、运送发票。列运费有必要获得"公路、内河运送业一起发票",货品署理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运送发票,依照结算金额的7%的抵扣率核算进项税额(或根据税务局要求进行调整),伴随运费付出的装卸费、保险费等杂费不得核算扣除进项税额。

(四) 应付帐款处理

1、付款央求单流程

(1)经办部分经办人员提出付款央求,填写付款央求单。

(2)财政部审理央求金额及付款发展与合同约好是否一起,签字招认,或驳回

(3)总经理审理央求金额及付款发展与合同约好是否一起,签字招认,或驳回。

(4)签批后的付款央求单交出纳付款。付款央求单有必要填写无缺,不得涂改,且大小写一起,付款后出纳连同银行水单交财政做账

2、 流程图:

小公司财务管理制度及流程

九、存货处理准则

(一)收购处理

一、国内产品收购根本流程:由收购员编制收购订单,上报总经理阅读,经阅读后由收购人员安排收购。经招认的收购订单及收购合同复印件交主管管帐入账。

二、进口产品收购根本流程:

三、收购人员应与供货商签定收购合同。合同签定严峻依照合同处理准则规则的流程和要求实施。

四、悉数收购物质有必要处理查验入库手续,填制查验入库单,一式两联,一联交主管管帐入账。

五、退货由收购人员上报总经理后与供货商一起谐和,经谐和处理退货,应填制退货单,一式两联,一联交主管管帐入账。

(二)出售发货处理

一、发货一起运用发货单。

二。、发货应当以有用的书面证明为根据,制止凭电话告诉等方法发货。有用的书面证明指传真,领导阅读,客户签字盖章,出售经办人签字等,有用的书面证明应上报主管管帐存案。

三、发货单随货开出,并随货寄出,发货后,出售经办人和主管管帐应当及时跟踪处理,履行客户是否安全收到产品。

四、客户收到产品应当在发货查验联上签署检验回执,并加盖公章。 五、客户检验回执应当规范处理,定时装订成册,客户检验回执由主管管帐保管。

六、出售退货应该严峻控制,当月出售没有开具增值税发票而退货的,经总经理阅读退货证明单,可处理退货手续;当月已开具增值税发票,下月出现退货的,需求税务局开具的红字发票央求单并报总经理阅读,方可处理退货。

(三)库存处理

事务人员需合理运用财政软件,及时挂号收购入库,出售出库,确保库存与账面一起。

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